Amt - الائتمان الأسهم خيارات

استرداد أموال أمت يتم تعديل قواعد خاصة لقروض أمت القديمة غير المستخدمة، وهي متاحة لأول مرة في عام 2007، بشكل جذري لعام 2008. وهذا هو الأول في مجموعة من المقالات التي تقدم تغطية كاملة للائتمان أمت القابلة للاسترداد، والذي يوفر وسيلة لكثير من الناس لاستخدام أكثر أمت الائتمان من تحت القواعد العادية. خلفية عن ائتمان أمت یسمح لبعض الأشخاص الذین یدفعون أمت بتقدیم ائتمان في السنوات اللاحقة. لا يسمح بهذا الائتمان إلا إذا كنت قد دفعت سابقا أمت استنادا إلى عناصر معينة، مثل ممارسة خيارات الأسهم الحافزة. فإنه لا ينطبق على أمت دفعت على العديد من البنود الأخرى التي واجهتها في كثير من الأحيان، مثل خصم مفصلة للولاية والضرائب المحلية. الجزء الخاص بك من دفع أمت التي مؤهلة لمعاملتها كائتمان في السنوات اللاحقة هو الائتمان المتاحة أمت الخاص بك. مجرد وجود الائتمان المتاحة أمت ليست كافية لتوفير لكم مع فائدة ضريبية. تحتاج إلى تلبية متطلبات لاستخدام فعلا الائتمان. قبل عام 2007 كان هناك طريقة واحدة فقط للقيام بذلك، باستخدام ما نسميه الآن الائتمان أمت العادية. بموجب هذه القواعد يمكنك المطالبة الائتمان أمت فقط في السنة ضريبة الدخل العادية الخاصة بك أعلى من الضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت، وفقط إلى حد الفرق بين الضرائب اثنين. مثال: في العام الماضي دفعت 100،000 من أمت لأنك مارست خيار الأسهم الحافز. هذا العام ضريبة الدخل العادية الخاصة بك هو 80،000 وضريبة الخاص بك بموجب قواعد أمت هو 50،000. لديك 100،000 من الائتمان المتاحة أمت، ولكن يمكنك المطالبة فقط 30،000 هذا العام (مبلغ الضرائب العادية أعلى من الضريبة بموجب قواعد أمت). لديك 70،000 من الائتمان غير المستخدمة أمت، الذي يحمل إلى العام المقبل. وكثيرا ما يجد الناس الذين يدفعون مبالغ كبيرة من أمت فيما يتعلق بممارسة خيارات الأسهم الحافزة أنهم خاضعون قادرة على استخدام كل الائتمان أمت حتى بعد مرور عدة سنوات. هذا صحيح بشكل خاص (ولكن ليس صحيحا بشكل حصري) عندما يفقد السهم القيمة بين الوقت الذي يمارس فيه الخيار والوقت الذي يتم فيه بيع الأسهم. ويستمر الائتمان غير المستخدم في المضي قدما إلى أجل غير مسمى، ولكن قد لا يوفر فائدة تذكر أو معدومة على كل عائد ضريبي. استرداد أموال أمت بدءا من السنة الضريبية 2007 (العوائد المقدمة في عام 2008)، لديك طريقة أخرى ممكنة للمطالبة الائتمان أمت إذا كان بعض أو كل من الائتمان أمت المتاحة لديك لا يقل عن أربع سنوات من العمر (كما نسميها على المدى الطويل الائتمان غير المستخدمة أمت ). هذه القاعدة لا تحد من مبلغ الائتمان يمكنك المطالبة بمبلغ الضريبة العادية الخاصة بك يتجاوز الضريبة بموجب قواعد أمت. يمكنك المطالبة الائتمان بموجب هذه القاعدة حتى في السنة التي تدفع أمت. ما هو أكثر من ذلك، فإن مبلغ الائتمان المسموح به بموجب هذه القاعدة يمكن أن يكون أكبر من المبلغ الإجمالي للضريبة على دخلك. وبعبارة أخرى، قد يكون رد الأموال أكبر من المبلغ الذي دفعته في شكل خصم أو ضريبة مقدرة. هذا هو السبب في أننا نسميها الائتمان أمت قابلة للاسترداد. وسمحت القواعد السارية لعام 2007 للأشخاص الذين لديهم ائتمان طويل الأجل غير مستخدم في شركة أمت بأن يطالبوا بما يصل إلى 20 من هذا المبلغ (أو إذا كان أكبر من ذلك المبلغ 5000، ولكن لا يزيد عن 100 من رصيد أمت غير المستخدم طويل الأجل)، رهنا بقاعدة مرحلية من الائتمان في مستويات الدخل الأعلى. ويؤدي التغيير اللاحق في القانون، الساري المفعول لعام 2008 (الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2009) إلى زيادة نسبة الاسترداد إلى 50، وبالتالي فإن فترة الاسترداد النموذجية ستكون الآن عامين بدلا من خمس سنوات. والأهم من ذلك بالنسبة لكثير من الناس، أن الكونغرس القضاء على التخلص التدريجي للدخل. إذا كان لديك على المدى الطويل الائتمان غير المستخدمة أمت، يمكنك استرداد نصف على 2008 الدخل ضريبة الدخل والنصف الآخر على عودتك عام 2009. سيحصل بعض الأشخاص على شيكات كبيرة من مصلحة الضرائب الأمريكية. مثال: إن خصم ضريبة الدخل الخاص بك يساوي تقريبا مبلغ الضريبة المستحقة عليك. لديك 1،000،000 في الائتمان على المدى الطويل أمت من خيار الأسهم التي تمارسها في عام 2000. كنت قد تم استرداد حوالي 1500 سنويا باستخدام الائتمان أمت العادية. هذا أفضل من لا شيء ولكن لا يضع الكثير من دنت في 1،000،000. في عام 2007 كنت قد تمكنت من المطالبة 20 من هذا الائتمان، أو 200،000، ولكن دخلك كان مرتفعا جدا بالنسبة لك لاستخدام هذه القاعدة. عند تقديم عودتك لعام 2008، وزارة الخزانة سوف نرسل لك شيكا استرداد حوالي 500،000. معظم الناس سوف تتلقى مبالغ أقل بكثير، بالطبع، ولكن لعدد من الناس فإن المبالغ المستردة تكون أكبر من ذلك. الإغاثة بالنسبة لأولئك الذين لا يستطيعون دفع بعض الناس الذين يمارسون خيارات الأسهم حافز تكبدت أمت المسؤولية التي كانت أبعد من قدرتها على الدفع. بالإضافة إلى السماح للائتمان للأشخاص الذين دفعوا الضرائب، كرر الكونغرس الضريبة على الأشخاص الذين لم يتمكنوا من دفعها أبدا. ورفض الكونغرس أيضا الفائدة والعقوبات، وبالنسبة للأشخاص الذين دفعوا فوائد وعقوبات، سمح بزيادة الائتمان لهذه البنود. حکم مؤقت یسمح القانون الحالي بقرض أمت القابل للاسترداد فقط للسنوات من 2007 حتی 2012، أي ما مجموعھ ست سنوات. ويفرض الكونغرس في بعض الأحيان حدودا زمنية على المزايا الضريبية كوسيلة للوفاء بالقيود المفروضة على الميزانية، بهدف توسيع نطاق المنفعة أو جعلها دائمة في وقت لاحق. ومن غير الواضح أن هذا هو الحال هنا. والمبرر الرئيسي لائتمان أمت القابل للاسترداد (وهو الوحيد الذي يحمل المياه، في رأيي) هو توفير الإغاثة للأشخاص الذين عانوا من كوارث استثنائية عندما انهارت الفقاعة في الأسهم التكنولوجية اعتبارا من عام 2000. بحلول عام 2012 هؤلاء الناس سوف تعافى تماما وأي ائتمان لديهم فيما يتعلق بانهيار الأسهم التكنولوجية، والفوائد الضريبية لهذا الحكم سوف تتدفق أساسا إلى دافعي الضرائب الآخرين الذين من الصعب تبرير الإغاثة لهم. تمديد ما بعد ذلك العام هو ممكن، ولكننا غير قادر على إدراج استرداد أمت الائتمان في قائمة البنود الكونغرس هو أكثر أو أقل من المؤكد أن تمتد. تعرف على المزيد رصيد أمت القابل للاسترداد هو مخصص معقد، ولدينا تفاصيل كاملة عن كيفية عمله. ائتمان آمت فائدة ضريبية قيمة لبعض الأشخاص الذين دفعوا أمت. هيريس الخبر السار: جزء من مسؤولية أمت ربما جميع قد يعود إليك في شكل تخفيض في الضرائب التي تدفعها على العائدات الضريبية في المستقبل، أو حتى استرداد الذي يتجاوز الضريبة التي تدفعها في سنة لاحقة، وذلك بسبب (أمت). للمطالبة بهذا الائتمان تحتاج إلى دفعت أمت في العام السابق، ويجب أن يكون نكهة الحق من أمت. ويعني ذلك بوجه عام أنك بحاجة إلى دفع أمت نتيجة لممارسة خيار أسهم الحوافز، أو بسبب بعض بنود التوقيت الأخرى مثل تعديل أمت المتعلق بالاستهلاك المتسارع. أي أمت تدفعه لأسباب أخرى، مثل وجود عدد كبير من الإعفاءات أو خصم كبير كبير للضرائب الدولة والمحلية، لن يؤهلك للحصول على الائتمان. العمل مع هذا الائتمان أمت هو عملية من خطوتين. أولا معرفة مقدار الائتمان هو متاح، ثم معرفة مقدار الائتمان يمكنك استخدامها. العثور على الائتمان المتاح الجزء الأول من مهمتك هو معرفة كم من الالتزامات أمت من السنة السابقة مؤهلة للحصول على الائتمان. وهذا ينطوي على حساب الضريبة الدنيا البديلة بموجب مجموعة مختلفة من القواعد نوع من أمت البديل. ما تفعله هنا هو معرفة مقدار الالتزام البديل الأدنى للضريبة الناتج عن بنود التوقيت. البنود التي تسمح لك لتأخير الإبلاغ عن الدخل، بدلا من العناصر التي تقلل فعلا كمية الدخل أو الضريبة التي تبلغ عنها. إذا كنت محظوظا، سوف أمت بأكمله تكون متاحة كائتمان في السنوات المقبلة. ولكن بعض الناس يجدون أن جزءا صغيرا فقط، أو لا شيء على الإطلاق، متاح للاستخدام كائتمان. تحديد مقدار رصيد أمت الذي يمكنك استخدامه إذا كان لديك بعض الائتمان أمت المتاحة من العام السابق، لديك لتحديد مقدار الائتمان التي يمكن استخدامها في السنة الحالية. هناك الآن طريقتان للمطالبة برصيد أمت. وبموجب القاعدة العادية، قد تتمكن من البدء في المطالبة بالائتمان في السنة الأولى بعد دفعك ل أمت، ولكن المبلغ الذي يمكنك المطالبة به محدود كما هو موضح أدناه. وهناك قاعدة مختلفة توفر الانتعاش أكثر سخاء لبعض الناس الذين لا يزال الائتمان المتاح غير المستخدمة بعد أربع سنوات أو أكثر من دفعت أمت. قاعدة منتظمة للمطالبة الائتمان أمت بموجب القاعدة العادية يمكنك فقط استخدام الائتمان أمت في عام عندما كنت لا تدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة. مبلغ الائتمان الذي يمكنك استخدامه يقتصر على الفرق بين الضريبة العادية والضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت. مثال: افترض أن لديك 8000 من رصيد أمت المتاحة من عام 2010. في عام 2011 الضريبة العادية هي 37،000. الضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت هي 32،000. لم يكن لديك لدفع أمت بسبب الضريبة العادية الخاصة بك أعلى من الضريبة المحسوبة بموجب قواعد أمت. والأفضل من ذلك، يسمح لك المطالبة 5000 من الائتمان أمت، والحد من الضرائب العادية إلى 32،000. في هذا المثال، لا يزال لديك 3000 من الائتمان أمت كنت قد استخدمت. وسيكون هذا المبلغ متاحا في عام 2012: نقله إلى السنة التالية. يحمل رصيد أمت غير المستخدم لعدد غير محدود من السنوات. بالطبع، أنت غير قادر على المطالبة أكثر من مبلغ الائتمان المتاحة. في المثال، إذا كان ائتمان أمت المتاح من عام 2010 هو 2700، فإنك ستستخدم المبلغ الكامل للائتمان في عام 2011. سوف تقلل من الضريبة العادية بمقدار 2700 ليس بالفارق الكامل البالغ 5000 بين الضريبة العادية والضريبة البديلة. استرداد أمت الائتمان ابتداء من عام 2007، والناس مع الائتمان غير المستخدمة القديمة أمت طريقة أخرى ممكنة للمطالبة الائتمان أمت. تسمح لك هذه القاعدة بالمطالبة بالائتمان بغض النظر عن القيود الموضحة أعلاه، ولكن فقط إذا كان لديك رصيد غير مستخدم من أمت منذ أربع سنوات أو أكثر. عندما يدعي الائتمان أمت كثير من الناس يفترض أنه إذا كان الائتمان أمت ينشأ من ممارسة خيار الأسهم حافز، فإنها لا يمكن المطالبة الائتمان حتى يبيعون الأسهم التي حصلوا عليها عن طريق ممارسة الخيار. هذا ليس هو الحال. قد يساعدك بيع أسهم إسو في المطالبة بائتمان أمت أكبر، ولكن يمكنك المطالبة بالائتمان بدون بيع أسهم. وبموجب القاعدة العامة، يمكنك المطالبة بالائتمان عندما تكون ضريبة الدخل العادية أكبر من الضريبة المحددة بموجب قواعد أمت. مثال: افترض أنك مارست خيارا لألوراق التحفيزية في عام 2009، وتخطط لبيع األسهم عند استحقاقها في عام 2010. وقد دفعت 10000 من أمت على عائدك الضريبي لعام 2009، ولكن انخفضت قيمة السهم قبل أن تتاح لك فرصة البيع. كنت قررت الاستمرار في ومعرفة ما إذا كانت قيمة الأسهم سوف يتعافى. في عام 2012 ما زلت عقد الأسهم، والآن كنت أتساءل عما إذا كان يمكنك بيع أسهم للمطالبة الائتمان. وهناك احتمالات أن كنت قد تعافى الآلاف من الدولارات في الائتمان أمت بالفعل، على الإقرارات الضريبية الخاصة بك عن السنوات الماضية بدءا من عام 2010. لم يكن لديك لبيع الأسهم للمطالبة الائتمان. كان عليك ببساطة تقديم نموذج 8801 مع الإقرار الضريبي الخاص بك. اعتمادا على الوضع الخاص بك الدخل الدخل، ووضع الإيداع، وعدد من الإعفاءات الشخصية وهكذا دواليك قد تجد أنه كان يحق لك مئات أو حتى آلاف الدولارات من الائتمان كل عام دون بيع الأسهم. هيريس القاعدة: إذا كنت تدفع أمت بسبب ممارسة خيار الأسهم حافز، تحتاج إلى تقديم نموذج 6251 لسنة من التمارين الرياضية. ثم كل عام بعد ذلك تحتاج إلى تقديم كل من النموذج 6251 و نموذج 8801 حتى كنت قد ادعى الائتمان بأكمله. أنت لم تقم بملف إذا لم تقم بإيداع النموذج 8801 مع إقرارات السنة السابقة، تحتاج إلى تعديل هذه العوائد لسببين. واحد هو أنه يمكن أن يكون لطيفة استرداد شيك القادمة. والآخر هو أن ثيريس أي وسيلة للمطالبة الائتمان في سنة لاحقة دون ملء هذا النموذج للسنوات التدخل بين السنة التي دفعت أمت والسنة التي ادعت الائتمان. وذلك لأن مبلغ الائتمان المتاح لك للمطالبة يعتمد على ما حدث في كل عام. أنت لا تعرف مبلغ تسديد الائتمان الخاص بك إلى عام 2012 دون ملء هذا النموذج لعام 2011. ولكن لملء بها لعام 2011، تحتاج إلى أرقام من نموذج 8801 لعام 2010 وهلم جرا، والعودة إلى السنة التي دفعت أمت. الوقت ينفد كقاعدة عامة يسمح لك بالعودة وتعديل الإقرارات الضريبية لمدة ثلاث سنوات. إذا فشلت في المطالبة بقرض أمت الذي كان متوفرا لإقرارك الضريبي لعام 2008، يتعين عليك تقديم الإعادة المعدلة بحلول 15 نيسان (أبريل) 2012 (أو بعد ثلاث سنوات من تاريخ الإيداع الفعلي إذا تقدمت بطلب للحصول على التمديد وقدمت خلال فترة التمديد ). لماذا لا ننسى فقط تلك السنوات السابقة والمطالبة الائتمان تبدأ في بعض السنوات في وقت لاحق الجواب هو أنه لا يعمل بهذه الطريقة. يعتمد مبلغ الائتمان الذي ينتقل من سنة إلى أخرى على تفاصيل الإقرار الضريبي الخاص بك عن كل سنة من السنوات، وليس مبلغ الائتمان الذي تطالب به فعلا. وبعبارة أخرى، استخدمه أو فقده هوم 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الآخرين. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة على معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد عام واحد من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب ضئيلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتيلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا كان، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على علم